台灣最大詐騙案：國民年金

在台灣，各種退休金或社會保險項目，如無意外，在未來的日子裡，全部都會陷入破產的困境，因為台灣人口結構從早年的正金字塔，逐年惡化成倒金字塔，這是少子化所帶來的社會問題之一，影響之大，沒有任何台灣本土居民能避掉。扣除新制勞工退休金以外，像是軍公教退撫基金、勞保退休金都會破產，這些制度從上個世紀就已經實施，如今早已入不敷出，台灣政府不斷的在彌補財務黑洞，而且放眼未來，台灣人口結構不僅會邁入負成長，勞年人口比例還會越來越高，年金改革箭在弦上，不得不實施。

如果是過去的長期政策包袱，政府不得不扛下來，因為涉及數百萬人的權益，不容易說改就改。但是在2007年，即使手上已經有多個年金保險的財務負擔需要處理，台灣政府依然決議，2008年實施「國民年金」這項號稱「柔性強制」的政策。這項社會保險規定，年滿25歲、未滿65歲，未參加勞保、農保、公教保、軍保等四種社會保險，且未領過相關社會保險老年給付者，一律「軟性強制」參加國民年金保險，保費負擔一般人負擔六成、政府補助四成，低收入、身心障礙者另有適用比例。

這個還未實施就能預期是利用國家機器推動詐騙制度的新政策，實施多年後，果不其然真的是詐騙人民，劫青濟老的假保險制度。台灣其他年金保險制度，早年從社會福利的角度來考量，還是有其必要性，但2008年才開始的國民年金，完全沒有必要性，因為還沒推出就可以預期會破產，推出後，果然如預期地走向破產之路。

圖1：國民年金最佳估計之現金流量分析（單位：億元）

資料來源：http://www.bli.gov.tw

根據政府的委外估算，國民年金保險基金規模到2033年左右，會達到巔峰5706億元，之後開始逐年遞減，因為2033年起，總現金收入已經不足以支應保險給付，負的淨現金流造成基金餘額由累增轉為遞減。2050年以前，國民年金將會破產，除非提高保費和降低給付額，否則破產時間只會越來越近；就算基金的投資報酬率上升，幫助也相當有限。

圖2：國民年金不同投資報酬率對基金餘額的影響（單位：億元）

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表1：台灣退休基金與國民年金報酬率比較表

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根據統計資料，在投資報酬率2.5%、3%、3.5%、4%、4.5%的情況下，分別在2045到2051年之間發生基金餘額不足以支付當年保險給付，也就是破產。從政府其他退休基金的歷年報酬率來看，平均超過4%的難度相當高，3%左右是發生機率較高的報酬率，但不管報酬率能否拉高到4%，基金破產之路都在前方，並不會消失。

表2：國民年金歷年保費收繳率

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在設計國民年金制度時，因為滿65歳符合條件資格，才可開始領取國民年金老年給付；這意味著越年輕的族群，從開始繳交保費，到確定自己能領到老年給付，這段時間相當長，而且有極高的不確定性，所以國民年金實施以來，準時繳交保費的比例逐年下降，從56%降到46%，而且納保對象是未參加勞保、公教保、軍保、農保者，實務上大多是未就業的家庭主婦、失業者，他們沒有穩定的收入來源，與其繳納這些遙遙無期，看得到未必領得到的吸血保險，還不如把不穩定的收入用來日常花用，畢竟遠水救不了近火。

從統計數據不難觀察出來，在現行國民年金的制度下，會主動去繳納保費的族群，基本上一定是年紀較高者，因為繳納沒多久之後，就可以多領一筆退休金，這絕對是一筆划算的生意，但是對於年輕世代來說，繳納這個保險，無疑是做功德，因為等到自己年紀超過65歲時，年金制度搞不好就先破產了。如果到時候政府的財務壓力沉重，無法確保制度不會跳票，這實在沒有提前繳交的必要，而且等到年輕世代年老時，月領4000元左右的退休金，考量經過20年以上通貨膨脹的物價水準，其實效益不大。

表3：2013~2015年國民年金平均各年齡層保費繳交率

圖3：不同繳費率對國民年金餘額影響（單位：億元）

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圖4：不同新進人口趨勢對國民年金餘額影響（單位：億元）

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其實退休年金制度，最好的模式還是用個體專戶的儲蓄累積概念，如果政府打算要建立新的社會福利制度，那應該用全體納稅人的貢獻，以國家預算來當作核心支出，而不是要部分民眾納稅兼繳保費，這無疑是詐騙的方式。

考量台灣未來人口結構的惡化情況，凡是用「適合勞動年齡的繳保費，供日後退休使用」的退休金制度，未來都會逐一走向破產，因為繳保費的人越來越少，領保費的人越來越多，這樣的「世代剝奪」核心問題，絕對會讓任何傳統退休金制度崩潰，只有個人專戶模式的退休金儲蓄，才能解決這個問題。

從精算報告就可以觀察出來，年輕的新進人口如果能夠增加，或者繳費率提高，都是有效的延後基金破產方式，但這些繳納的其實都是年輕世代，國民年金制度，無疑是掠奪年輕人資源，移轉給老年人口的制度，這是非常不公平的扭曲，而且破產之路非常明確。

縱使這些弊端會影響300多萬台灣人的權益，在2017年的年金改革中，卻絲毫沒有討論的聲音，因為這些被強迫納入的保戶，本身大多沒有固定工作，背後沒有任何組織為他們爭取權益，沒有政黨、團體、民意代表、企業會主動關心或提出制度修改。這群制度下的邊緣人，國家或民意代表何時才會關注到他們？
http://www.naipo.com/Portals/1/web_tw/Knowledge_Center/Editorial/IPNC_171018_1502.htm